Risikolebensversicherung & Steuern: Das gibt es zu beachten

Wenn Du eine Risikolebensversicherung hast, sind Deine Lieben finanziell abgesichert, falls Dir mal etwas zustoßen sollte. Und weil der Gesetzgeber diese Art der Vorsorge unterstützt, sind die Beiträge grundsätzlich steuerlich absetzbar. Du könntest also Geld sparen, wenn Du die Versicherungsbeiträge in Deiner Steuererklärung angibst. Das ist aber nicht das Einzige, was es beim Thema „Risikolebensversicherung und Steuern“ zu beachten gibt. Denn bei der Auszahlung der Versicherungssumme an Deine Hinterbliebenen wird auch die Erbschaftsteuer wichtig.

Hier erfährst Du …

• wie und wann Du die Beiträge von der Steuer absetzen kannst,
• wo Du diese Ausgaben in der Steuererklärung eintragen musst,
• wann eine Erbschaftsteuer anfällt.

Die Einkommensteuer ist nicht die einzige Steuer, die im Zusammenhang mit der Risikolebensversicherung von Bedeutung ist. Denn wenn Du stirbst, hinterlässt Du die Versicherungssumme für eine bestimmte Person. Darauf muss zwar keine Einkommensteuer gezahlt werden, jedoch kann Erbschaftsteuer fällig werden. Das ist abhängig davon, wie hoch die Versicherungssumme ist und welche Personen genau im Versicherungsvertrag stehen.

Ab welcher Summe wird die Auszahlung der Risikolebens­versicherung versteuert?

Wenn jemand stirbt und seinen Angehörigen ein Erbe hinterlässt, kann dieses neben Bargeld und Bankkonten auch Besitztümer wie Wohnungen, Häuser, Schmuck oder Autos umfassen. Der gesamte Wert dieses Erbes darf einen bestimmten Betrag nicht übersteigen, sonst musst Du Erbschaftsteuer zahlen. Alles was darunter liegt, wird als Freibetrag bezeichnet und ist steuerfrei.

Der Freibetrag wird nur einmal in zehn Jahren gewährt. Wenn Du also in diesem Zeitraum zum wiederholten Male erbst oder Schenkungen erhältst, kann es sein, dass Dein Freibetrag schon (teilweise) aufgebraucht ist.

Im Erbfall gilt grundsätzlich ein besonderer zusätzlicher Versorgungsfreibetrag für Ehegatten/eingetragene Lebenspartner (bis zu 256.000 Euro) und Kinder bis zu einem bestimmten Alter (bis zu 52.000 Euro).

Und wie hoch ist dann die Erbschaftsteuer?

Wenn Erbschaftsteuer anfällt, ist diese ebenfalls abhängig von der Gesamthöhe des Erbes und vom Verwandtschaftsgrad. Sie kann sogar bis zu fünfzig Prozent betragen, wenn Du mit dem Verstorbenen nicht oder nur "entfernt" verwandt bist und das Erbe nach Abzug des Freibetrags sechs Millionen Euro übersteigt.

Auch für Verwandte und bei kleineren Erbsummen kann die Steuer hoch ausfallen. Ein Beispiel: Dein Bruder vererbt Dir ein Haus, ein Auto und Aktien. Alles zusammen hat einen Wert von 780.000 Euro. Weil ihr Geschwister seid, hast Du einen Freibetrag von 20.000 Euro – alles was darüber hinausgeht, musst Du mit einem Steuersatz von dreißig Prozent versteuern.

Aber keine Sorge: Du kannst dafür sorgen, dass möglichst viel von der Versicherungssumme übrigbleibt. Denn nicht jeder muss in jedem Fall auf die Auszahlung einer Risikolebensversicherung Steuern zahlen.

Wer muss wann Erbschaftsteuer zahlen – und wer nicht?

Wenn Du eine Risikolebensversicherung abschließt, wird dabei grundsätzlich zwischen dem Versicherungsnehmer, dem Beitragszahler, der versicherten Person und dem Begünstigten unterschieden. Das wirkt im ersten Moment vielleicht wie Erbsenzählerei, ist aber sehr wichtig dafür, ob später Erbschaftsteuer fällig wird und wie hoch diese ist.

• Der Versicherungsnehmer ist der Vertragspartner der Versicherung. Das bist Du, wenn Du die Versicherung abschließt und sie auf Deinen Namen läuft.
• Der Beitragszahler ist derjenige, der die Beiträge für die Versicherung bezahlt. Er sollte auch der Versicherungsnehmer sein, da sonst Schenkungsteuer auf die Beitragszahlung anfallen kann.
• Die versicherte Person ist die, auf deren Leben die Versicherung läuft. Wenn diese Person stirbt, tritt der Versicherungsfall ein.
• Der Begünstigte erhält im Versicherungsfall die im Vertrag vereinbarten Leistungen, also die Versicherungssumme.

Bei der Einkommensteuer muss sich der Beitragszahler Gedanken machen, ob und wie er seine Beiträge steuerlich absetzen kann. Die Erbschaftsteuer betrifft dagegen den Begünstigten. Erbschaftsteuer fällt jedoch grundsätzlich auch dann nicht an, wenn Versicherungsnehmer und versicherte Person unterschiedlich sind.

Versicherungs­nehmer = versicherte Person? So fällt regulär Erbschaftsteuer an

Auf den ersten Blick klingt das ganz logisch: In einer Partnerschaft möchtest Du Deinen Partner für den Fall absichern, dass Du stirbst. Also schließt Du als Versicherungsnehmer und versicherte Person eine Risikolebensversicherung ab und gibst Deinen Partner als Begünstigten an. Stirbst Du, erhält Dein Partner die Versicherungssumme. Wenn auch Du abgesichert sein sollst, wenn Dein Partner stirbt, braucht ihr bei dieser Vorgehensweise eine weitere Versicherung. Diese schließt Dein Partner als Versicherungsnehmer und versicherte Person ab und gibt Dich als Begünstigten an. Jeder hat dann seinen eigenen Vertrag und zahlt seine eigenen Beiträge. Wenn einer von euch beiden stirbt, bekommt der jeweils andere die Versicherungssumme aus dem Vertrag des Verstorbenen.

Sobald die geltenden Freibeträge überschritten sind, fällt dann allerdings ganz regulär die volle Erbschaftsteuer an.

Alternative A: Die verbundene Risikolebens­versicherung

Bei dieser Variante, auch Partnertarif genannt, werden zwei Personen in einem gemeinsamen Vertrag abgesichert. Dabei spielt es erst einmal keine Rolle, ob sie verheiratet sind, in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft leben oder einfach nur Geschäftspartner oder Freunde sind. Wichtig für Dich zu wissen ist jedoch: Die Versicherungssumme wird nur einmal ausgezahlt, auch wenn beide gleichzeitig oder nacheinander sterben sollten.

Als Versicherungsnehmer könnt ihr entweder nur einen von euch oder aber euch beide angeben. Und das ist nicht nur eine einfache Formalität – denn wofür ihr euch entscheidet, hat Auswirkungen auf die Höhe der Erbschaftsteuer:

Wenn einer von euch beiden stirbt, bekommt der jeweils andere die Versicherungssumme. Falls der Bezugsberechtigte dann nicht Versicherungsnehmer ist, fällt bei Überschreitung der Freibeträge Erbschaftsteuer auf die gesamte Versicherungssumme an. Falls der Bezugsberechtigte auch einer der Versicherungsnehmer ist, fällt bei Überschreitung der Freibeträge Erbschaftsteuer nur auf die halbe Versicherungssumme an.

Besonders für kinderlose Paare kann die verbundene Risikolebensversicherung sinnvoll sein. Wer Kinder hat, sollte darauf achten, dass die Absicherung nicht zu niedrig ist. Denn wenn beide Elternteile sterben, gibt es nur einen Vertrag – und damit wird auch nur eine Versicherungssumme ausgezahlt. Ist diese zu niedrig angesetzt, kann für die Kinder eine Versorgungslücke entstehen. Das gilt nicht nur, wenn beide Elternteile gleichzeitig sterben, sondern auch wenn einer von euch erst mehrere Jahre nach dem anderen stirbt.

Alternative B: Die Über-Kreuz-Versicherung

Bei einer Risikolebensversicherung liegt es für Dich vielleicht nahe, dass Du als Versicherungsnehmer Dein eigenes Leben versicherst. Bei einer Hausrat- oder Haftpflichtversicherung versicherst Du schließlich auch Deinen eigenen Besitz. Die sogenannte Über-Kreuz-Versicherung funktioniert aber anders. Sie ermöglicht es Dir, Dich selbst abzusichern für den Fall, dass Dein Partner stirbt – und umgekehrt.

Die Voraussetzung dafür ist, dass einer von euch im Vertrag der Risikolebensversicherung als Versicherungsnehmer und Begünstigter angegeben ist, der andere dagegen als versicherte Person. Zum Beispiel könntest Du als Versicherungsnehmer eine Risikolebensversicherung abschließen und die Beiträge bezahlen, als versicherte Person aber Deinen Partner angeben. Dann versicherst Du damit dessen Leben und erhältst die Versicherungssumme, wenn er stirbt. Weil aber Du selbst die Beiträge auf Deinen eigenen Vertrag eingezahlt hast, gilt die Auszahlung bei Todesfall nicht als Erbe und ist damit komplett steuerfrei. Andersherum könnte Dein Partner in seinem Vertrag Dein Leben versichern. Für den Fall, dass ihr beide sterben solltet, könnt ihr so besonders gut für eure Kinder vorsorgen. Diese würden dann beide Versicherungssummen erhalten. Bei den Kindern kann ggf. Erbschaftsteuer anfallen.

Bei dieser Variante sind zwei Verträge notwendig, wodurch jeweils Beiträge anfallen. Das kann teurer sein als eine verbundene Risikolebensversicherung. Im Todesfall kannst Du durch den Wegfall der Erbschaftsteuer dafür eine Menge Geld sparen.